Перевірка ДПС, штрафне повідомлення, блокування рахунку банком — ситуації, які можуть паралізувати бізнес на тижні. Знання своїх прав і правильна підготовка — найкращий захист. Цей гайд покриває всі аспекти взаємодії з контролюючими органами у 2026 році.

Розділ 1. Типи перевірок ДПС

ДПС може проводити три типи перевірок:

Камеральна — проводиться без виїзду, на підставі даних із поданих декларацій та звітів. ДПС перевіряє математику, відповідність даних та строки подачі. Вас навіть можуть не повідомити.

Документальна — перевірка первинних документів (договори, акти, рахунки). Буває планова (за графіком, повідомляють за 10 днів) та позапланова (за наказом, без попередження). Тривалість: до 30 робочих днів (для ФОП — до 15 днів).

Фактична — виїзна перевірка місця здійснення діяльності. Перевіряють наявність ПРРО, оформлення працівників, ліцензії. Без попередження. Тривалість: до 10 днів.

Розділ 2. Ваші права при перевірці

Вимагати пред’явити направлення та службове посвідчення.
Бути присутнім при проведенні перевірки.
Не допускати перевіряючих без належного направлення.
Надавати пояснення та заперечення.
Оскаржити результати протягом 10 робочих днів.
Залучити адвоката або бухгалтера.

Важливо: ви НЕ зобов’язані давати усні пояснення під час перевірки. Всі пояснення — тільки письмово.

Розділ 3. Штрафи: повна таблиця

Порушення	Штраф (перше)	Штраф (повторне)
Несвоєчасне подання декларації ЄП	340 грн	1 020 грн
Несвоєчасна сплата ЄП	10% від боргу	20% від боргу
Несвоєчасна сплата ЄСВ	20% від боргу	20% від боргу
Відсутність ПРРО (РРО)	100% вартості товару	—
Неоформлений працівник	86 470 грн за кожного	259 410 грн
Перевищення ліміту ЄП	15% від суми перевищення	—
Ненадання документів перевірці	1 020 грн	2 040 грн
Заниження податкового зобов’язання	25% від суми	50% від суми

Пеня: додатково 0.1% від суми боргу за кожен день прострочення (але не більше суми боргу).

Розділ 4. Оскарження: адміністративний vs судовий порядок

Параметр	Адміністративне	Судове
Куди	ДПС вищого рівня	Адмінсуд
Строк подачі	10 робочих днів	1 095 днів
Вартість	Безкоштовно	Судовий збір за Законом України «Про судовий збір»; залежить від типу вимоги, статусу позивача і ціни позову
Строк розгляду	20 робочих днів	2-6 місяців
Імовірність успіху	Не гарантується; залежить від процедури, доказів і позиції ДПС	Не гарантується; залежить від доказів, процесуальних строків і судової практики
Зупинка виконання	Так (на час розгляду)	Так (за клопотанням)

Рекомендація: спочатку адміністративне оскарження (безкоштовно), потім суд.

Розділ 5. Фінмоніторинг: порогові суми та ризики

Банки зобов’язані моніторити операції відповідно до Закону №361-IX:

400 000 грн — порогова сума для обов’язкового моніторингу.
Банк може заблокувати рахунок і запросити документи для пояснення операцій.
Дроблення платежів (наприклад, 5 переказів по 90 000 грн замість одного на 450 000) — обтяжуюча обставина.

Розділ 6. P2P ризики

Регулярні P2P перекази (з картки на картку) — зона підвищеної уваги:
- Великий обсяг вхідних переказів від різних осіб = ознака підприємницької діяльності.
- Невідповідність обороту офіційним доходам = підозра в ухиленні.
- Банк може заблокувати рахунок без попередження.

Рішення: оформити ФОП, якщо регулярно отримуєте оплату за товари/послуги.

Розділ 7. Практичний кейс: блокування рахунку та оскарження штрафу

Ігор — ФОП 3 групи, IT-фрілансер. Банк заблокував рахунок через великий SWIFT-переказ ($15 000) і запросив документи. Дії Ігоря:

Надав банку ЗЕД-контракт, акти виконаних робіт та інвойси.
Банк розблокував рахунок за 3 робочих дні.
Паралельно ДПС нарахувала штраф 1 020 грн за повторне несвоєчасне подання декларації.
Ігор подав адміністративну скаргу — штраф скасовано, оскільки ДПС не врахувала форс-мажор (блокування рахунку збіглося зі строком подачі).

Урок: зберігайте всі документи та контракти — вони захищають і від банку, і від ДПС.

Корисні посилання:
- Що робити при перевірці ДПС
- Як оскаржити штраф від ДПС
- Блокування банківського рахунку: причини та дії
- P2P перекази та фінмоніторинг
- Рахунки ФОП: підприємницький vs особистий — ризики змішування коштів та правила переказів
- Штрафи ФОП у 2026: повний перелік — усі штрафи із сумами та порадами
- Книга обліку доходів ФОП 2026 — як вести, зразок, типові помилки
- Upwork, Payoneer, Wise для ФОП — як легально отримувати дохід з-за кордону

Нормативна база:
- Податковий кодекс України, ст. 75-86 — порядок проведення перевірок
- Податковий кодекс України, ст. 56 — оскарження рішень контролюючих органів
- Закон про запобігання легалізації доходів №361-IX — фінансовий моніторинг

Дата публікації: лютий 2026 | Актуально для: ПКУ станом на 01.01.2026