Ця консультація — для ФОП усіх груп єдиного податку, які хочуть знати повний перелік штрафів і як їх уникнути. У 2026 році ДПС посилює контроль: автоматизовані камеральні перевірки, електронні реєстри та моніторинг ПРРО — усе це збільшує ризик санкцій. Штрафи зростають з кожним повторним порушенням, а деякі сягають десятків тисяч гривень навіть за одного неоформленого працівника.

Дивіться також: Податковий календар 2026 — усі дедлайни подання та сплати на один погляд.

РОЗДІЛ 1

1. Штрафи за звітність: декларації та звіти

Несвоєчасне подання або неподання звітності — найчастіше порушення серед ФОП. Штрафи визначені ст. 120 ПКУ та ст. 25 Закону про ЄСВ.

Порушення	Штраф (перше)	Штраф (повторне)	Норма
Несвоєчасне подання декларації ЄП	340 грн	1 020 грн	ст. 120.1 ПКУ
Несвоєчасне подання звіту з ЄСВ	340 грн	1 020 грн	ст. 25 ЗУ про ЄСВ
Ненадання документів при перевірці	1 020 грн	2 040 грн	ст. 121.1 ПКУ

«Повторне» означає протягом 1095 днів (3 роки) після попереднього штрафу за те саме порушення.

РОЗДІЛ 2

2. Штрафи за несвоєчасну сплату податків

Прострочення сплати ЄП, ЄСВ або військового збору тягне штраф та пеню. Розміри залежать від тривалості затримки.

Податок	До 30 днів	Понад 30 днів	Пеня	Норма
Єдиний податок	5% від боргу	10% від боргу	—	ст. 126.1 ПКУ
ЄСВ	10% від боргу	20% від боргу	0,1% за кожен день	ст. 25 ЗУ про ЄСВ
Військовий збір	5% від боргу	10% від боргу	—	ст. 126.1 ПКУ

Пеня за ЄСВ нараховується з першого дня прострочення і становить 0,1% від суми боргу за кожен день. Максимум — не більше суми самого боргу. Формула: пеня = борг × 0,001 × кількість днів прострочення.

РОЗДІЛ 3

3. Штрафи за порушення правил єдиного податку

Порушення умов спрощеної системи карається ставкою 15% відповідно до ст. 293.4 ПКУ.

Порушення	Ставка	До чого застосовується	Наслідки
Перевищення ліміту доходу	15%	суми перевищення	Перехід на ЗС
Дохід від незареєстрованого КВЕД	15%	усього доходу від цього КВЕД	Перехід на ЗС
Заборонена діяльність (ст. 291.5)	15%	усього доходу від діяльності	Перехід на ЗС
Недозволений спосіб розрахунків	15%	суми операції	Перехід на ЗС

Приклад: ФОП 3 групи отримав за рік 10 500 000 грн при ліміті 10 091 049 грн. Перевищення: 408 951 грн. Додатковий податок: 408 951 × 15% = 61 342,65 грн — понад звичайний ЄП 5%.

РОЗДІЛ 4

4. Штрафи за ПРРО (РРО)

Відсутність або неправильне використання реєстратора розрахункових операцій — одне з найсуворіших порушень. Санкції визначені ст. 17 ЗУ про РРО.

Порушення	Штраф (перше)	Штраф (повторне)
Проведення розрахунків без ПРРО	100% вартості товару	150% вартості товару
Невидача розрахункового документа	100% від вартості	100% від вартості
Відсутність обов'язкового ПРРО	100% вартості товару	150% вартості товару

З 2026 року ПРРО обов'язковий для всіх ФОП 2–3 груп, які здійснюють розрахунки з населенням. Безкоштовний ПРРО від ДПС — «Каса».

РОЗДІЛ 5

5. Штрафи за найманих працівників

Неоформлення трудових відносин — найбільший фінансовий ризик для ФОП. Штрафи визначені ст. 265 КЗпП.

Порушення	Штраф	Сума (2026)
Неоформлений працівник (перше)	10 МЗП за кожного	86 470 грн
Неоформлений працівник (повторне)	20 МЗП за кожного	172 940 грн
Несвоєчасна виплата зарплати	3 МЗП за кожного	25 941 грн
Порушення строків повідомлення ДПС	1 МЗП	8 647 грн

Це найбільший штраф для ФОП. Навіть за одного неоформленого працівника — 86 470 грн. За двох — 172 940 грн. За трьох при повторному порушенні — 518 820 грн. Інспектори Держпраці мають право прийти без попередження.

РОЗДІЛ 6

6. Зведена таблиця всіх штрафів ФОП у 2026 році

МЗП 2026 = 8 647 грн. Штрафи за працівників прив'язані до МЗП і зростають щороку.
Порушення	Штраф	Норма
Несвоєчасне подання декларації (перше)	340 грн	ст. 120.1 ПКУ
Несвоєчасне подання декларації (повторне)	1 020 грн	ст. 120.1 ПКУ
Несвоєчасна сплата ЄП (до 30 днів)	5% від боргу	ст. 126.1 ПКУ
Несвоєчасна сплата ЄП (понад 30 днів)	10% від боргу	ст. 126.1 ПКУ
Несвоєчасна сплата ЄСВ	10–20% + пеня	ст. 25 ЗУ про ЄСВ
Перевищення ліміту ЄП	15% від перевищення	ст. 293.4 ПКУ
Відсутність ПРРО	100% вартості товару	ст. 17 ЗУ про РРО
Неоформлений працівник	86 470 грн за кожного	ст. 265 КЗпП
Заниження податкового зобов'язання	25–50% від суми	ст. 123 ПКУ
Ненадання документів перевірці	1 020 / 2 040 грн	ст. 121.1 ПКУ

РОЗДІЛ 7

7. Як уникнути штрафів: чеклист ФОП

✓Ведіть податковий календар із дедлайнами подання декларацій та сплати податків
✓Налаштуйте автоматичні нагадування за 5 днів до кожного дедлайну
✓Створіть резервний фонд для податків — відкладайте 10% від кожного надходження
✓Щомісяця контролюйте наростаючий дохід і порівнюйте з лімітом ЄП
✓Оформлюйте всіх працівників до початку роботи — навіть на випробувальний строк
✓Використовуйте ПРРО для всіх розрахунків з населенням
✓Своєчасно оновлюйте КВЕДи при зміні видів діяльності

РОЗДІЛ 8

8. Як оскаржити штраф від ДПС

№	Дія	Деталі
1	Отримайте ППР	Податкове повідомлення-рішення — у вас є 10 робочих днів на оскарження
2	Подайте адміністративну скаргу	До ДПС вищого рівня (обласна або центральна). Безкоштовно
3	Дочекайтесь рішення	ДПС розглядає скаргу протягом 20 робочих днів
4	При відмові — позов до суду	Адміністративний суд. Судовий збір залежить від типу позову, статусу позивача, ціни вимоги та актуального прожиткового мінімуму
5	Отримайте рішення суду	Строк і результат залежать від складності спору, доказів, процесуальних строків і судової практики

РОЗДІЛ 9

9. Типові помилки ФОП

Помилка 1. «Заплачу пізніше — штраф невеликий»
Штраф 340 грн за перше порушення здається незначним. Але повторне — вже 1 020 грн, а несвоєчасна сплата ЄСВ додає пеню 0,1% щодня. За 6 місяців пеня може перевищити сам борг.

Помилка 2. «У мене немає ПРРО — я на ринку»
ФОП на ринку не звільнені від ПРРО, якщо продають підакцизні товари, ювелірні вироби, технічно складні товари або лікарські засоби. Штраф — 100% вартості товару.

Помилка 3. «Працівник працює за ЦПХ — це не трудові відносини»
Якщо ЦПХ-договір має ознаки трудових відносин (графік, робоче місце, підпорядкування), Держпраці перекваліфікує його. Штраф: 86 470 грн за кожного працівника.

Помилка 4. «Дохід близько до ліміту — проскочу»
Контролювати ліміт потрібно щомісяця наростаючим підсумком. Перевищення навіть на 1 грн тягне 15% від суми перевищення та обов'язковий перехід на загальну систему.

Висновок

Три ключові правила уникнення штрафів:
1. Контролюйте дедлайни — 90% штрафів виникають через прострочення, а не через злий намір.
2. Оформлюйте документи заздалегідь — КВЕДи, трудові договори, ПРРО.
3. Моніторте дохід щомісяця — переліміт дешевше запобігти, ніж оскаржити.

Нормативна база:
- Податковий кодекс України, ст. 120 — штрафи за порушення подання звітності
- Податковий кодекс України, ст. 123 — штрафи за заниження податкового зобов'язання
- Податковий кодекс України, ст. 126 — штрафи за несвоєчасну сплату
- Податковий кодекс України, ст. 128 — штрафи за неутримання податків
- Податковий кодекс України, ст. 293.4 — ставка 15% при порушеннях ЄП
- Кодекс законів про працю, ст. 265 — штрафи за порушення трудового законодавства
- Закон про ЄСВ №2464-VI, ст. 25 — штрафи та пеня за ЄСВ
- Закон про РРО №265/95-ВР, ст. 17 — штрафи за порушення застосування РРО/ПРРО

Корисні посилання:
- Перевірки, штрафи та фінмоніторинг: повний гайд — типи перевірок ДПС, права платника
- Як оскаржити штраф від ДПС — покрокова інструкція оскарження
- Перевищення ліміту доходу на ЄП — дії, наслідки, воєнний стан
- Ставка 15% при єдиному податку — п'ять підстав нарахування
- Єдиний податок, ВЗ та ЄСВ: ставки 2026 — повний календар платежів
- ЄСВ у 2026 році — ставки, строки, розрахунки
- Книга обліку доходів ФОП 2026 — як вести, зразок, типові помилки
- Договір ЦПХ vs трудовий договір 2026 — ЦПХ, перекваліфікація, штрафи Держпраці
- ФОП та мобілізація 2026 — мораторій на штрафи під час військової служби

Потрібна допомога з цим питанням?