Для кого ця консультація?

Для найманих працівників, які сплачували ПДФО та мали витрати на навчання, лікування, іпотеку або страхування. Податкова знижка — єдиний легальний спосіб повернути частину сплаченого ПДФО. Правова основа — ст. 166 ПКУ.

РОЗДІЛ 1

1. Що таке податкова знижка

Податкова знижка — це зменшення річного оподатковуваного доходу на суму документально підтверджених витрат. Держава повертає 18% (ставка ПДФО) від включених витрат.

Формула: Повернення = Сума витрат × 18%

Хто має право:
- Наймані працівники, які отримували зарплату з утриманням ПДФО
- Резиденти України

Хто НЕ має права:
- ФОП (будь-якої групи) — доходи ФОП оподатковуються за іншими ставками
- Особи, чий дохід оподатковується не за ставкою 18%
- Нерезиденти

РОЗДІЛ 2

2. Категорії витрат

Категорія	Що включається	Ліміт
Навчання (своє)	ВНЗ, курси, ліцеї, школи	Річний оподатковуваний дохід
Навчання (дітей до 23 р.)	ВНЗ, ліцеї, школи	МЗП × 12 = 103 764 грн на дитину
Лікування	Ліки за рецептом, медпослуги, стоматологія, протезування	Без обмеження суми
Іпотека	Відсотки за кредитом на перше житло	Фактична сума відсотків
Страхування	Довгострокове страхування життя, НПФ	ПМ × 1,4 × 12 = 55 910 грн
Благодійність	Пожертви неприбутковим організаціям	4% від річного доходу

РОЗДІЛ 3

3. Ліміти та обмеження

Загальне правило: сума знижки не може перевищувати річний оподатковуваний дохід (п. 166.4.2 ПКУ).

Навчання дітей: ліміт на кожну дитину — розмір мінімальної заробітної плати, помножений на 12 місяців. У 2026 році: 8 647 × 12 = 103 764 грн на кожну дитину (п. 166.3.3 ПКУ).

Іпотека: лише відсотки за кредитом (не тіло кредиту), лише перше житло, лише один об'єкт (п. 166.3.1 ПКУ).

Лікування: включаються послуги, визначені переліком КМУ. Ліки — лише за рецептом лікаря з печаткою.

Увага: знижка не поширюється на доходи ФОП, дивіденди, роялті, інвестиційний прибуток та інші доходи, оподатковані не за ставкою 18% ПДФО.

РОЗДІЛ 4

4. Необхідні документи

Для всіх категорій:
- Довідка про доходи від роботодавця (форма за запитом)
- Декларація про майновий стан і доходи (розділ VI)
- Паспорт та ІПН

За навчання:
- Договір з навчальним закладом
- Квитанції або платіжні доручення
- Ліцензія закладу (копія)
- Свідоцтво про народження дитини (якщо навчання дитини)

За лікування:
- Рецепт лікаря з печаткою
- Фіскальні чеки на ліки
- Договір з медичним закладом (для послуг)
- Акт наданих послуг

За іпотеку:
- Кредитний договір
- Довідка банку про сплачені відсотки за рік
- Документ на право власності

За страхування:
- Договір довгострокового страхування (строк ≥ 5 років)
- Квитанції про сплату внесків

РОЗДІЛ 5

5. Покрокова процедура отримання

Крок 1. Зберіть усі документи за звітний рік — договори, чеки, квитанції, рецепти

Крок 2. Отримайте довідку про доходи від роботодавця — запросіть у бухгалтерії

Крок 3. Заповніть декларацію про доходи — розділ VI «Податкова знижка», зазначте суму витрат

Крок 4. Подайте декларацію — через Електронний кабінет ДПС, Дію або особисто в податкову

Крок 5. Очікуйте перевірку ДПС — до 60 календарних днів з дня подання

Крок 6. Отримайте повернення — кошти надходять на вказаний банківський рахунок

РОЗДІЛ 6

6. Приклади розрахунків

Кейс 1: Навчання однієї дитини
Зарплата: 25 000 грн/міс (300 000 грн/рік). Оплата за навчання дитини у ВНЗ: 50 000 грн/рік.
Повернення: 50 000 × 18% = 9 000 грн.

Кейс 2: Лікування + навчання
Зарплата: 40 000 грн/міс (480 000 грн/рік). Навчання дитини: 80 000 грн. Лікування (стоматологія): 50 000 грн.
Повернення: (80 000 + 50 000) × 18% = 23 400 грн.

Кейс 3: Іпотечні відсотки
Зарплата: 60 000 грн/міс (720 000 грн/рік). Сплачено відсотків за іпотекою: 180 000 грн/рік.
Повернення: 180 000 × 18% = 32 400 грн.

Кейс 4: Максимальний — двоє дітей + лікування + іпотека
Зарплата: 80 000 грн/міс (960 000 грн/рік). Навчання дитини 1: 95 000 грн. Навчання дитини 2: 70 000 грн. Лікування: 45 000 грн. Іпотечні відсотки: 200 000 грн.
Загальні витрати: 95 000 + 70 000 + 45 000 + 200 000 = 410 000 грн (≤ 960 000 — ліміт не перевищено).
Повернення: 410 000 × 18% = 73 800 грн.

РОЗДІЛ 7

7. Порівняння: коли держава повертає гроші

Ситуація	Повернення?	Ставка	Механізм
Податкова знижка	✅ Так	18% від витрат	Декларація + перевірка
Спадщина від родичів 1 ступеня	❌ Ні	0%	Без декларації
Зарплатний дохід	❌ Ні	18% + 5% ВЗ	Роботодавець утримує
Дохід ФОП	❌ Ні	5% ЄП	Не підлягає знижці

Дивіться також:
- Спадщина та дарування: податки у 2026 році
- Декларування доходів фізосіб 2026

РОЗДІЛ 8

8. Типові помилки

«ФОП теж може отримати знижку» — ні. Податкова знижка поширюється виключно на доходи у вигляді заробітної плати, оподатковані за ставкою 18%. Доходи ФОП (єдиний податок 5%) не дають права на знижку (п. 166.4.1 ПКУ).

«Можна включити оплату тренажерного залу» — ні. До знижки включаються лише медичні послуги з переліку КМУ: хірургія, протезування, стоматологія, реабілітація. Фітнес, SPA та косметологія не входять.

«Дедлайн подання — 1 травня» — ні. 1 травня — дедлайн для обов'язкового декларування. Для податкової знижки дедлайн — 31 грудня року, наступного за звітним (п. 166.4.3 ПКУ). У вас є цілий рік.

✓Перевірте, чи ви найманий працівник (не ФОП) з доходом, оподаткованим за ставкою 18%
✓Зберіть усі чеки, договори та квитанції за звітний рік
✓Отримайте довідку про доходи від роботодавця
✓Перевірте ліміт на навчання дітей — 103 764 грн на кожну дитину у 2026 році
✓Заповніть розділ VI декларації та додайте підтверджуючі документи
✓Подайте декларацію до 31 грудня — через Е-кабінет ДПС або Дію
✓Вкажіть банківський рахунок для отримання повернення

Висновок

Три правила максимальної знижки:
1. Зберігайте всі чеки — без документального підтвердження повернення неможливе.
2. Навчання дітей — найпопулярніша категорія, ліміт 103 764 грн на кожну дитину.
3. Дедлайн — 31 грудня, а не 1 травня — у вас є цілий рік для подання.

Нормативна база:
- ст. 166 ПКУ — податкова знижка: загальні положення
- п. 166.3 ПКУ — перелік витрат, що включаються до знижки
- п. 166.4 ПКУ — обмеження та порядок застосування
- Закон №4695-IX від 03.12.2025 — Держбюджет 2026 (МЗП 8 647 грн)

Корисні посилання:
- Як FinDesk автоматично розраховує податкову знижку — автоматичний розрахунок
- Податкова знижка: як повернути ПДФО — коротка інструкція
- Чи потрібна мені декларація? Швидкий тест — перевірте за 2 хвилини
- Декларування доходів фізосіб 2026 — повний гайд
- Податковий календар 2026 — усі дедлайни

Потрібна допомога з цим питанням?