YouTube, Instagram, TikTok, Udemy, Patreon — онлайн-дохід стає основним для тисяч українців. Але податкова не розрізняє «звичайну» зарплату та дохід від AdSense: все підлягає оподаткуванню. Цей гайд пояснює, як легально працювати з онлайн-доходом і не переплачувати.

Розділ 1. Джерела доходу онлайн-бізнесу

Основні канали монетизації та їх податкові особливості:

AdSense / YouTube Partner Program — виплати від Google у USD. Це іноземний дохід.
Донати (Patreon, Buy Me a Coffee, Super Chat) — добровільні внески. ДПС може визнати доходом при регулярності.
Спонсорські інтеграції — пряма оплата від брендів за рекламу у контенті.
Affiliate-програми (Amazon, партнерки) — комісія за продажі через ваші посилання.
Онлайн-курси (Udemy, Prometheus, власна платформа) — продаж знань.
Бартер — товари/послуги в обмін на рекламу. Вартість бартеру = дохід!

Розділ 2. Фізособа vs ФОП: порівняльна таблиця

Параметр	Фізособа	ФОП 3 групи (5%)
Ставка	18% ПДФО + 5% ВЗ = 23%	5% ЄП + 1% ВЗ = 6%
ЄСВ	Не сплачується	1 902 грн/міс (фіксовано)
Дохід 20 000 грн/міс	Податок 4 600 грн	1 200 + 1 902 = 3 102 грн
Дохід 50 000 грн/міс	Податок 11 500 грн	3 000 + 1 902 = 4 902 грн
Дохід 100 000 грн/міс	Податок 23 000 грн	6 000 + 1 902 = 7 902 грн
Валютний рахунок	Ні	Так
Робота з брендами (договір)	Ускладнено	Стандартно

Точка беззбитковості: при доході від ~11 000 грн/міс ФОП стає вигіднішим.

Розділ 3. КВЕД для онлайн-бізнесу

Рекомендовані КВЕДи для різних типів онлайн-діяльності:
- 73.11 — Рекламні агентства (для спонсорських інтеграцій, affiliate).
- 59.11 — Виробництво кіно та відеофільмів (для YouTube, TikTok).
- 63.12 — Веб-портали (для блогів, сайтів).
- 85.59 — Інші види освіти (для онлайн-курсів).
- 62.09 — Інша діяльність у сфері ІТ (універсальний).

Можна вказати кілька КВЕДів одночасно — це безкоштовно.

Розділ 4. Бартер як дохід — увага, штрафна ставка!

Бартер — заборонений спосіб розрахунків для платників ЄП згідно з п. 291.6 ПКУ. Бартерна операція тягне застосування штрафної ставки 15% замість звичайної 5% (ст. 293.4 ПКУ). Детальніше — у консультації Ставка 15% при єдиному податку.

Якщо бренд надіслав вам iPhone вартістю 50 000 грн в обмін на огляд — це бартерна операція і дохід у розмірі 50 000 грн. Для ФОП на ЄП: штрафна ставка 15% = 7 500 грн (а не 5%). Для фізособи: ПДФО + ВЗ = 11 500 грн.

Як оцінити бартер: за ринковою вартістю товару/послуги на момент отримання.

Розділ 5. Валютні надходження від іноземних платформ

AdSense, Patreon, Amazon Associates виплачують у USD або EUR. Для ФОП:
1) Дохід фіксується за курсом НБУ на дату зарахування.
2) Потрібен валютний рахунок.
3) Для систематичних виплат від Google — ЗЕД-контракт не потрібен (Google надає invoice).

Для фізособи: дохід конвертується за курсом НБУ, декларується в річній декларації.

Розділ 6. Практичний кейс: блогер з AdSense + курси + спонсори

Катерина — travel-блогер з 200К підписниками. Щомісячний дохід:
- AdSense: $800 (~33 200 грн).
- Спонсорські інтеграції: 25 000 грн (2 інтеграції/міс).
- Онлайн-курс «Як подорожувати бюджетно»: 15 000 грн/міс.
- Бартер (готелі, авіаквитки): ~10 000 грн/міс ⚠️ штрафна ставка 15%.

Загальний дохід: 83 200 грн/міс.

⚠️ Увага: бартерний дохід (10 000 грн) оподатковується за штрафною ставкою 15% = 1 500 грн, а не за звичайною 5%. Решта доходу (73 200 грн) — за ставкою 5% + 1% ВЗ.

Як фізособа: 83 200 × 23% = 19 136 грн/міс податків.
Як ФОП 3 групи: 73 200 × 6% + 10 000 × 15% + 1 902 = 4 392 + 1 500 + 1 902 = 7 794 грн/міс.
Економія: 11 342 грн/міс (136 104 грн/рік).

Корисні посилання:
- Дохід від YouTube та блогерства
- Дохід від реклами та партнерства
- Дохід від онлайн-курсів та консалтингу

Нормативна база:
- Податковий кодекс України, п. 164.2.17 — іноземні доходи як об'єкт оподаткування
- Податковий кодекс України, ст. 291 — спрощена система оподаткування
- Податковий кодекс України, ст. 293.4 — штрафна ставка 15% за бартерні операції на ЄП
- Класифікатор КВЕД-2010 — коди видів діяльності

Дата публікації: лютий 2026 | Актуально для: ПКУ станом на 01.01.2026

Потрібна допомога з цим питанням?