Купівля, продаж, оренда, спадщина — кожна операція з нерухомістю має свої податкові наслідки. Цей гайд збирає в одному місці всі ставки, строки та практичні приклади для 2026 року.

Розділ 1. Оренда квартири: фізособа vs ФОП

Якщо ви здаєте квартиру як фізична особа, орендна плата оподатковується:
- ПДФО: 18% + ВЗ: 5% = 23% від суми оренди.
- Якщо орендар — юрособа або ФОП, він утримує податок як податковий агент.
- Якщо орендар — фізособа, власник декларує дохід самостійно (декларація до 1 травня, сплата до 1 серпня).

Альтернатива — оформити ФОП 2 або 3 групи для здачі нерухомості:
- ФОП 2 групи: 1 729 грн/міс (фіксовано) + ЄСВ 1 902 грн + ВЗ 865 грн.
- ФОП 3 групи: 5% від доходу + ЄСВ 1 902 грн + ВЗ 1% від доходу.

Параметр	Фізособа	ФОП 3 групи
Ставка	23%	5% + 1% + ЄСВ
Оренда 15 000 грн/міс	3 450 грн/міс	750 + 150 + 1 902 = 2 802 грн/міс
Оренда 30 000 грн/міс	6 900 грн/міс	1 500 + 300 + 1 902 = 3 702 грн/міс
Точка беззбитковості	—	~11 000 грн/міс

Розділ 2. Оренда землі та паїв

Орендна плата за землю оподатковується ПДФО 18% + ВЗ 5% = 23%. Мінімальна орендна плата за земельний пай — 8% від нормативної грошової оцінки на рік.

Якщо орендар — юрособа (агрохолдинг), він утримує податок. Якщо орендар — фізособа, власник декларує самостійно.

Розділ 3. Продаж нерухомості

Ставка залежить від кількох факторів:

Умова	ПДФО	ВЗ	Разом
1-й продаж за рік, у власності > 3 років	0%	0%	0%
1-й продаж за рік, у власності < 3 років	5%	5%	10%
2-й продаж за рік	5%	5%	10%
3-й та подальші	18%	5%	23%

Важливо: «перший продаж» рахується для всіх типів нерухомості разом (квартира, будинок, земля). Продаж успадкованої нерухомості — за тими ж правилами.

Розділ 4. Продаж авто

1-й продаж за рік: 0% ПДФО, 0% ВЗ.
2-й продаж: 5% + 5% = 10%.
3-й та далі: 18% + 5% = 23%.
Збір до Пенсійного фонду: 3-5% від вартості (при першій реєстрації або купівлі).

Розділ 5. Спадщина нерухомості

Ступінь спорідненості	ПДФО	ВЗ	Разом
Родичі 1 ступеня (діти, батьки, чоловік/дружина)	0%	0%	0%
Родичі 2 ступеня (брати, сестри, онуки, дідусь/бабуся)	5%	5%	10%
Нерезиденти	18%	5%	23%

Розділ 6. Практичний кейс: оренда + продаж у один рік

Оксана здає квартиру за 18 000 грн/міс (як фізособа) і у вересні продає другу квартиру за 1 500 000 грн (у власності 5 років, це перший продаж за рік).

Дохід від оренди: 18 000 × 12 = 216 000 грн. Податок: 216 000 × 23% = 49 680 грн.
Продаж квартири: 1 500 000 грн. Перший продаж, > 3 років у власності → 0 грн податку.
Загальний податок за рік: 49 680 грн.

Якби Оксана оформила ФОП 3 групи для оренди: 216 000 × 6% + 1 902 × 12 = 12 960 + 22 824 = 35 784 грн. Економія: 13 896 грн/рік.

Корисні посилання:
- Податок з оренди — як розраховується
- Податок при продажі нерухомості
- Повний гайд: Продаж нерухомості — податки 2026
- Продаж авто: податки та декларування
- Дохід від оренди землі та паїв
- Повний гайд: Спадщина та податки 2026

Нормативна база:
- Податковий кодекс України, ст. 172 — оподаткування операцій з нерухомим майном
- Податковий кодекс України, ст. 173 — оподаткування операцій з рухомим майном
- Податковий кодекс України, п. 174.2 — оподаткування спадщини

Дата публікації: лютий 2026 | Актуально для: ПКУ станом на 01.01.2026

Потрібна допомога з цим питанням?