У 2026 році ліміти доходу для платників єдиного податку зросли: 1 444 049 грн (група 1), 7 211 598 грн (група 2), 10 091 049 грн (група 3). Ліміти прив'язані до мінімальної заробітної плати (МЗП), яка з 1 січня 2026 року становить 8 647 грн.

Для кого ця консультація?

Для всіх — від підприємця-початківця до досвідченого бухгалтера. Якщо ви тільки відкрили ФОП або хочете переконатися, що правильно рахуєте дохід на спрощеній системі — ця консультація для вас.

Навіщо знати ліміти і що буде, якщо їх перевищити

Єдиний податок (ЄП) — це спрощена система оподаткування, яка дозволяє підприємцям платити один фіксований або відсотковий податок замість кількох. Це зручно, вигідно — але лише до певної межі. Ця межа називається лімітом доходу.

Ліміт доходу — це максимальна сума річного виторгу, яку може отримати платник єдиного податку певної групи, не порушуючи правил спрощеної системи.

Що може статись, якщо перевищити ліміт:

Примусовий перехід на загальну систему оподаткування
Донарахування ПДФО (18%) та військового збору (5% у 2026 р.) з усього понадлімітного доходу
Штрафи та пеня від податкової служби
Необхідність подавати додаткові звіти та декларації

Тому розуміння лімітів — це не просто бухгалтерська деталь, а питання фінансової безпеки бізнесу.

Розділ 1. Ліміти доходу у 2026 році — конкретні цифри

Ліміти ЄП прив'язані до мінімальної заробітної плати (МЗП). Оскільки з 1 січня 2026 року МЗП в Україні становить 8 647 грн, то всі ліміти автоматично змінились порівняно з 2025 роком.

Група	Ліміт МЗП	Ліміт доходу	Хто може бути
Група 1	167 МЗП	1 444 049 грн	Роздрібна торгівля або побутові послуги населенню
Група 2	834 МЗП	7 211 598 грн	Послуги платникам ЄП або населенню, виробництво, продаж товарів
Група 3	1 167 МЗП	10 091 049 грн	Фізособи та юрособи без обмеження видів (крім заборонених)

МЗП — мінімальна заробітна плата, встановлена законом. У 2025 році МЗП становила 8 000 грн. Підвищення до 8 647 грн означає зростання всіх лімітів ЄП приблизно на 8,09%.

Що змінилось порівняно з 2025 роком?

Група	Ліміт 2025	Ліміт 2026	Різниця
Група 1	1 336 000 грн	1 444 049 грн	+108 049 грн
Група 2	6 000 000 грн	7 211 598 грн	+1 211 598 грн
Група 3	9 336 000 грн	10 091 049 грн	+755 049 грн

Нові ліміти діють з 1 січня 2026 року. Дохід рахується наростаючим підсумком з 1 січня.

Розділ 2. Як правильно рахувати дохід з початку року

Метод наростаючого підсумку означає, що ви не скидаєте лічильник доходу щомісяця: усі надходження підсумовуються з першого дня поточного календарного року.

Що вважається доходом ЄП?

Виручка від продажу товарів (робіт, послуг)
Безоплатно отримані товари, роботи, послуги
Кредиторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності
Сума поворотної фінансової допомоги, не поверненої протягом 12 місяців

Що НЕ включається до доходу:

Повернення позик, які ви самі надавали
Пасивні доходи (дивіденди, відсотки по депозитах) — вони оподатковуються окремо
ПДВ (для платників ПДВ — платників групи 3)
Кошти, отримані за договором доручення або комісії від третіх осіб

Практичний приклад розрахунку (Група 3)

Розглянемо підприємця-дизайнера Марію Коваль (ФОП, група 3). Ліміт для групи 3 у 2026 р. — 10 091 049 грн:

Місяць	Дохід	Наростаючий підсумок	% ліміту	Статус
Січень	500 000	500 000	5%	✅ В межах
Лютий	800 000	1 300 000	13%	✅ В межах
Березень	1 200 000	2 500 000	25%	✅ В межах
Квітень	1 100 000	3 600 000	36%	✅ В межах
Травень	900 000	4 500 000	45%	✅ В межах
Червень	1 000 000	5 500 000	55%	✅ В межах
Липень	800 000	6 300 000	62%	✅ В межах
Серпень	1 200 000	7 500 000	74%	✅ В межах
Вересень	900 000	8 400 000	83%	⚠️ Ризик
Жовтень	1 100 000	9 500 000	94%	⚠️ Критично
Листопад	900 000	10 400 000	103%	❌ Перевищення

У листопаді наростаючий підсумок перевищив 10 091 049 грн. Марія зобов'язана подати заяву про перехід на загальну систему не пізніше ніж на 20-й день місяця, що настає після кварталу перевищення. З понадлімітної суми (308 951 грн) буде нараховано ПДФО 18% та ВЗ 5%.

Зверніть увагу: вже у вересні при 83% ліміту Марія могла б звернутися до бухгалтера та спланувати дії — це значно дешевше, ніж виправляти наслідки.

Крок за кроком: як рахувати самостійно

Заведіть окремий облік надходжень — таблицю Excel, Google Sheets або спеціалізований додаток (Дія, Vchasno)
Щомісяця підбивайте суму надходжень — враховуйте всі зарахування на рахунок і касу від підприємницької діяльності
Додавайте поточний місяць до попередніх — сума з 1 січня і є наростаючий підсумок за рік
Порівнюйте підсумок із лімітом групи — перевіряйте відсоток використання ліміту щомісяця
При наближенні до 90% ліміту — зверніться до бухгалтера для планування стратегії оптимізації

Розділ 3. Що робити при перевищенні ліміту

Перевищення ліміту — це не катастрофа, якщо ви діяли своєчасно.

Варіант 1: Перехід до групи з вищим лімітом. Якщо ви на групі 1 або 2 і бачите, що перевищите ліміт — подайте заяву про перехід до групи 3. Строк подачі заяви: не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.

Варіант 2: Перехід на загальну систему. Якщо ви вже на групі 3 і перевищили ліміт — обов'язковий перехід на загальну систему (ПДФО) з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення. Доходи понад ліміт оподатковуються за ставкою 18% ПДФО + 5% ВЗ.

Практична порада: Якщо ваш бізнес зростає і ви систематично наближаєтесь до 70–80% ліміту — не чекайте перевищення. Порадьтесь із бухгалтером заздалегідь. Планування завжди дешевше, ніж виправлення наслідків.

Докладніше: Як контролювати ліміт доходу ФОП · Як оптимізувати податки легально

Розділ 4. Типові помилки при обліку доходу

Рахувати дохід за місяць, а не наростаючим підсумком — класична помилка
Не враховувати безготівкові надходження від агрегаторів (Rozetka, Nova Poshta Маркет тощо)
Плутати дохід підприємця з власними коштами, що повертаються на рахунок
Ігнорувати дохід, отриманий готівкою без проведення через касу
Не брати до уваги поворотну фінансову допомогу, якщо її не повернули вчасно

Висновок

Ліміти доходу ЄП у 2026 році зросли завдяки підвищенню мінімальної зарплати до 8 647 грн. Це добра новина для підприємців: більше простору для розвитку без зміни системи оподаткування.

Головне, що потрібно пам'ятати:

Група 1 — до 1 444 049 грн на рік
Група 2 — до 7 211 598 грн на рік
Група 3 — до 10 091 049 грн на рік
Дохід рахується наростаючим підсумком з 1 січня
Перевищення ліміту — перехід на загальну систему або вищу групу ЄП

Слідкуйте за своїми надходженнями щомісяця, не чекайте кінця року — і тоді ліміт ЄП буде вашим помічником, а не сюрпризом.

Корисні посилання:
- Як контролювати ліміт доходу ФОП
- Як оптимізувати податки легально
- Ставки ЄП для груп 1–2–3
- Книга обліку доходів ФОП 2026 — як вести, зразок, типові помилки
- ФОП у декреті 2026 — ЄСВ та ЄП під час декретної відпустки

Нормативна база:
- Податковий кодекс України, ст. 291 — групи платників ЄП та ліміти доходу
- Податковий кодекс України, ст. 293.8 — наслідки перевищення ліміту доходу
- Податковий кодекс України, ст. 296 — облік та книга доходів ФОП

Дата публікації: лютий 2026 | Актуально для: ПКУ станом на 01.01.2026

Потрібна допомога з цим питанням?