Інвестиції стають дедалі популярнішими серед українців: акції через Interactive Brokers, криптовалюта на Binance, торгівля на Forex, депозити в іноземних банках. Але кожен тип інвестиційного доходу має свої правила оподаткування. Цей гайд — повна карта податків для інвестора у 2026 році.

Розділ 1. Загальне правило: інвестиційний прибуток

Усі доходи від інвестицій оподатковуються як «інвестиційний прибуток» за ставкою:
- ПДФО: 18% від прибутку.
- Військовий збір: 5% від прибутку.
- Разом: 23%.

Прибуток = ціна продажу − ціна купівлі − підтверджені витрати (комісії брокера, біржові збори). Збитки від одних операцій зменшують прибуток від інших у межах одного року.

Розділ 2. Ставки за типами інвестицій

Тип інвестиції	ПДФО	ВЗ	Разом	Особливості
Акції (українські)	18%	5%	23%	Прибуток = продаж − купівля − комісії
Акції (іноземні)	18%	5%	23%	Курсова різниця входить у прибуток
Дивіденди (ТОВ/АТ)	5% або 9%	5%	10% або 14%	5% ПДФО якщо компанія платить ПнП
Криптовалюта	18%	5%	23%	Метод FIFO, декларує інвестор
Forex / CFD	18%	5%	23%	Прибуток = виведено + залишок − внесено
Депозити (укр. банк)	18%	5%	23%	Банк утримує автоматично
Депозити (іноземний)	18%	5%	23%	Декларує інвестор самостійно
Облігації (ОВДП)	0%	0%	0%	Дохід звільнений від ПДФО і ВЗ

Розділ 3. Метод FIFO для криптовалюти

FIFO (First In — First Out) — метод, за яким вважається, що ви продаєте найстаріші одиниці першими.

Приклад:
- Січень: купили 1 BTC за $30 000.
- Березень: купили 1 BTC за $35 000.
- Червень: продали 1 BTC за $40 000.

За FIFO продається перший BTC (куплений за $30 000). Прибуток = $40 000 − $30 000 = $10 000. Податок (23%): $10 000 × 41,50 × 23% = 95 450 грн.

Розділ 4. Збитки та їх перенесення

Якщо за рік загальний результат від інвестицій — збиток, податок платити не потрібно. Але правила перенесення збитків відрізняються:

Цінні папери (акції, облігації): збитки переносяться на наступні роки (до 5 років) і зменшують майбутній прибуток.
Криптовалюта: збитки не переносяться (рахуються лише в межах поточного року).
Forex: збитки не переносяться.

Розділ 5. Іноземні брокери та подвійне оподаткування

Якщо ви торгуєте через іноземного брокера (Interactive Brokers, eToro, Trading 212):
1) Брокер НЕ утримує український податок.
2) Брокер може утримати податок країни реєстрації (наприклад, 15% withholding tax на дивіденди в США — форма W-8BEN).
3) Утриманий закордоном податок зараховується в рахунок ПДФО в Україні (якщо є конвенція про уникнення подвійного оподаткування).

Приклад: дивіденди $1 000 від Apple. США утримали 15% ($150). В Україні ПДФО 18% = $180, але зарахування $150 → до сплати лише $30. ВЗ 5% = $50. Разом: $80.

Розділ 6. Практичний кейс: портфель акції + крипто + депозит

Андрій має три типи інвестицій за 2025 рік:

Акції через Interactive Brokers: прибуток $8 000 (після комісій). Утримано 15% на дивіденди ($300).
Криптовалюта на Binance: купив BTC за $25 000, продав за $32 000. Прибуток = $7 000.
Депозит у Monobank: 300 000 грн під 15%. Відсотки = 45 000 грн. Банк утримав 23% автоматично.

Декларування:
- Акції: $8 000 × 41,50 = 332 000 грн. ПДФО: 332 000 × 18% = 59 760. Зарахування: $300 × 41,50 = 12 450 → до сплати: 47 310. ВЗ: 332 000 × 5% = 16 600.
- Крипто: $7 000 × 41,50 = 290 500. ПДФО: 52 290. ВЗ: 14 525.
- Депозит: уже сплачено банком.
- Загальний податок: 130 725 грн.

Корисні посилання:
- Як декларувати інвестиції
- Як розрахувати крипто-прибуток для декларації у FinDesk
- Як декларувати дохід від криптовалюти
- Форекс та CFD: оподаткування торгівлі
- Депозити та відсотки: що з податками

Нормативна база:
- Податковий кодекс України, п. 170.2 — оподаткування інвестиційного прибутку
- Податковий кодекс України, п. 170.11 — оподаткування іноземних доходів
- Конвенція між Україною та США про уникнення подвійного оподаткування — зарахування іноземного податку

Дата публікації: лютий 2026 | Актуально для: ПКУ станом на 01.01.2026

Потрібна допомога з цим питанням?