Відсотки за банківськими депозитами в Україні оподатковуються ПДФО та військовим збором. Банк автоматично утримує податок — вам не потрібно подавати декларацію.

Ставки оподаткування (2026):
- ПДФО: 18% від суми нарахованих відсотків.
- Військовий збір: 5% від суми відсотків.
- Загальне навантаження: 23%.
- Податковий агент: банк (утримує автоматично).

Типи депозитів та оподаткування:
- Строковий депозит — відсотки нараховуються в кінці строку або щомісяця. Податок утримує банк автоматично.
- Депозит до запитання (накопичувальний рахунок) — відсотки нараховуються щодня/щомісяця. Податок утримує банк.
- Ощадні сертифікати — аналогічно депозитам, 23% від відсотків.

Приклад: Депозит 500 000 грн під 15% річних. Річний дохід по відсотках: 75 000 грн. Банк утримає: ПДФО 75 000 × 18% = 13 500 грн, ВЗ 75 000 × 5% = 3 750 грн. Чистий дохід: 75 000 − 13 500 − 3 750 = 57 750 грн. Ефективна ставка: 11.55% замість 15%.

Порівняння ефективних ставок:

Номінальна ставка	Після податків (23%)	Реальна дохідність
12%	9,24%	~9,2%
15%	11,55%	~11,6%
18%	13,86%	~13,9%

Депозити в іноземній валюті:
- Відсотки нараховуються у валюті, оподатковуються в гривні за курсом НБУ на дату нарахування.
- Курсова різниця (зміна курсу валюти) НЕ оподатковується для депозитів.

Іноземні депозити — увага!
Якщо ви відкрили депозит у закордонному банку (Revolut, Wise, європейський банк):
- Банк НЕ утримує український податок.
- Ви зобов'язані самостійно задекларувати дохід у річній декларації.
- Сплатити 18% ПДФО + 5% ВЗ від суми відсотків у гривні за курсом НБУ.
- Строк подачі: до 1 травня наступного року.

Що не оподатковується:
- Тіло депозиту (повернення основної суми).
- Курсова різниця (якщо долар зріс — різниця не є доходом для фізосіб).

Поточні рахунки з відсотками:
Деякі банки нараховують відсотки на залишок поточного рахунку (наприклад, Monobank — «банка»). Ці відсотки також оподатковуються 23%, банк утримує автоматично.

Чи потрібна декларація?
Ні, якщо відсотки нараховані українським банком — він є податковим агентом і все сплачує за вас. Так, якщо депозит у іноземному банку — ви зобов'язані задекларувати дохід самостійно.

FinDesk відстежує депозити з підключених банків, порівнює ефективну дохідність та показує чистий дохід після податків.

Корисні посилання:
- Як декларувати інвестиції
- Повний гайд: Інвестиційний дохід

Нормативна база:
- Податковий кодекс України, п. 170.4 — оподаткування процентів за депозитами
- Податковий кодекс України, п. 170.11 — оподаткування іноземних доходів (для депозитів за кордоном)

Потрібна допомога з цим питанням?