Щорічне декларування доходів — обов'язок кожного, хто отримував дохід поза межами податкового агента. Помилка у декларації або пропуск строку може коштувати від 340 грн до десятків тисяч гривень штрафів. У цьому гайді — все про декларування доходів фізосіб у 2026 році.

Дивіться також: Податковий календар 2026 — усі дедлайни подання декларацій та сплати податків.

Розділ 1. Хто зобов'язаний подати декларацію

Декларацію зобов'язані подати фізичні особи, які у 2025 році:
1) Отримували дохід від оренди нерухомості або землі (якщо орендар — фізособа).
2) Продали нерухомість, авто або інше майно.
3) Отримали іноземний дохід (фріланс, дивіденди від іноземних компаній, відсотки за закордонними депозитами).
4) Отримали спадщину або дарунок від осіб, які не є родичами 1 ступеня.
5) Отримали інвестиційний прибуток (акції, крипто, Forex).
6) Хочуть скористатися правом на податкову знижку (навчання, лікування, іпотека).

Хто НЕ подає декларацію:
- Наймані працівники, якщо єдине джерело доходу — зарплата (роботодавець утримує ПДФО та ВЗ).
- Пенсіонери (якщо єдиний дохід — пенсія).
- Отримувачі державних соціальних виплат.

Розділ 2. Типи доходів та ставки оподаткування

Тип доходу	ПДФО	ВЗ	Разом	Хто платить
Зарплата	18%	5%	23%	Роботодавець утримує
Оренда нерухомості (орендар — юрособа)	18%	5%	23%	Утримує орендар
Оренда нерухомості (орендар — фізособа)	18%	5%	23%	Власник декларує
Продаж нерухомості (1-й за рік, >3 років)	0%	0%	0%	Нотаріус перевіряє
Продаж нерухомості (2-й за рік)	5%	5%	10%	Нотаріус утримує
Інвестиційний прибуток	18%	5%	23%	Декларує фізособа
Іноземний дохід	18%	5%	23%	Декларує фізособа
Спадщина (родичі 1 ступеня)	0%	0%	0%	Без декларації
Спадщина (інші особи)	5%	5%	10%	Декларує спадкоємець

Розділ 3. Податкова знижка: що можна повернути

Податкова знижка — це право зменшити оподатковуваний дохід на суму фактичних витрат. Повертається частина вже сплаченого ПДФО.

Витрати, що дають право на знижку:
- Навчання (власне або дитини) — до розміру ПМ × кількість місяців навчання.
- Лікування (хірургія, протезування, стоматологія) — без обмеження суми.
- Іпотечні відсотки — до 25 440 грн/рік (930 × кількість м²).
- Благодійні внески — до 4% від річного доходу.
- Страхові внески (довгострокове страхування) — до ПМ × 1.4 × 12.

Приклад: зарплата 30 000 грн/міс, витрати на навчання дитини — 60 000 грн/рік. Повернення ПДФО: 60 000 × 18% = 10 800 грн.

Розділ 4. Як подати декларацію через Дію та кабінет ДПС

Через електронний кабінет ДПС (cabinet.tax.gov.ua):
1) Увійдіть через КЕП (Дія.Підпис, BankID або файловий ключ).
2) Оберіть «Декларація про майновий стан і доходи» за звітний рік.
3) Система автоматично підтягне дані від податкових агентів (зарплата, дивіденди тощо).
4) Додайте доходи, які не відображені (оренда, інвестиції, іноземний дохід).
5) Підпишіть КЕП та відправте.

Через Дію (для податкової знижки):
Мобільний додаток Дія дозволяє подати декларацію для отримання податкової знижки. Інтерфейс спрощений — потрібно лише додати чеки та документи.

Розділ 5. Строки та штрафи

Дія	Строк	Штраф за порушення
Подання декларації (обов'язкове)	До 1 травня	340 грн (перше), 1 020 грн (повторне)
Сплата податку	До 1 серпня	Пеня 0.1%/день + штраф 10-25%
Подання для податкової знижки	До 31 грудня	Штрафу немає, але втрачаєте право

Розділ 6. КЕП — де отримати безкоштовно

Кваліфікований електронний підпис (КЕП) — обов'язковий для подання декларації онлайн. Три безкоштовні способи:
1) Дія.Підпис — через додаток Дія з NFC або BankID. Найшвидший спосіб (5 хвилин).
2) Приватбанк / Monobank — у банківському додатку, розділ «Послуги».
3) ІДД (idd.gov.ua) — файловий ключ на флешці.

Розділ 7. Практичний кейс: оренда + знижка за навчання

Марина здає квартиру фізособі за 12 000 грн/міс та навчається на курсах (80 000 грн/рік). Зарплата — 35 000 грн/міс.

Дохід від оренди: 12 000 × 12 = 144 000 грн/рік.
Податок на оренду: 144 000 × 23% = 33 120 грн.
Знижка за навчання: 80 000 × 18% = 14 400 грн повернення ПДФО.
Чистий результат: 33 120 − 14 400 = 18 720 грн до сплати.

Без знижки Марина сплатила б 33 120 грн. Економія — 14 400 грн.

Корисні посилання:
- Як подати декларацію через Дію
- Як FinDesk автоматично розраховує податкову знижку
- Спадщина та дарування: коли і скільки платити
- Податкова знижка: як повернути ПДФО — повна інструкція
- Податкова знижка 2026: повний гайд з повернення ПДФО
- Чи потрібна мені декларація? Швидкий тест
- Як отримати КЕП та підписати декларацію

Нормативна база:
- Податковий кодекс України, розд. IV — податок на доходи фізичних осіб
- Податковий кодекс України, ст. 166 — податкова знижка
- Податковий кодекс України, ст. 179 — порядок подання річної декларації

Дата публікації: лютий 2026 | Актуально для: ПКУ станом на 01.01.2026

Потрібна допомога з цим питанням?