Дивіденди — це спосіб отримання прибутку засновником ТОВ. Оподаткування залежить від системи оподаткування товариства та статусу отримувача.

Оподаткування дивідендів:
- ПДФО: 5% (якщо ТОВ — платник податку на прибуток 18%) або 9% (якщо ТОВ на єдиному податку 3 групи).
- Військовий збір: 5% від суми дивідендів.
- ТОВ на загальній системі додатково сплачує авансовий внесок з податку на прибуток — 18% від суми дивідендів (зараховується в рахунок податку на прибуток).

Порядок виплати:
1) Визначити чистий прибуток за даними бухгалтерського обліку.
2) Прийняти рішення загальних зборів про розподіл прибутку (протокол).
3) Нарахувати та утримати ПДФО та ВЗ.
4) Сплатити авансовий внесок (для загальної системи).
5) Виплатити дивіденди на особистий рахунок засновника.

Приклад (ТОВ на загальній системі):
Чистий прибуток: 500 000 грн. Рішення: виплатити 100%.
- Авансовий внесок з ПнП: 500 000 × 18% = 90 000 грн (зараховується в податок на прибуток).
- ПДФО: 500 000 × 5% = 25 000 грн.
- ВЗ: 500 000 × 5% = 25 000 грн.
- На руки засновнику: 500 000 − 25 000 − 25 000 = 450 000 грн.

Приклад (ТОВ на ЄП 3 групи):
- ПДФО: 500 000 × 9% = 45 000 грн.
- ВЗ: 500 000 × 5% = 25 000 грн.
- На руки: 430 000 грн.

Обмеження: Дивіденди не можна виплачувати, якщо ТОВ має збитки або заборгованість з ЄСВ.

FinDesk автоматично розраховує суму дивідендів, податки та формує протокол зборів.

Повний розбір військового збору за всіма типами доходу, включаючи дивіденди — Військовий збір у 2026 році: ставка 5%.

Корисні посилання:
- Як декларувати інвестиції

Нормативна база:
- Податковий кодекс України, п. 170.5 — оподаткування дивідендів для фізичних осіб
- Податковий кодекс України, ст. 57 — авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів
- Закон №4015-IX від 10.10.2024 — підвищення ставки ВЗ до 5%

Потрібна допомога з цим питанням?